Как обычно, перед началом очередного отчетного сезона бухгалтерское сообщество волнует вопрос: не «порадовали» ли их нежданным обновлением отчетных форм, в том числе не появилась ли с отчетности за 2 квартал новая форма 4-ФСС.
Пока волноваться причин нет. Актуальную на сегодняшний день форму 4-ФСС назвать новой затруднительно — последние ее корректировки произошли летом 2017 года (приказ ФСС РФ от 07.06.2017 № 275).
Несколько слов об изменениях, внесенных в 4-ФСС приказом № 275:
- Появилось новое поле «Бюджетная организация» на титульном листе, в котором бюджетные организации указывают источник финансирования.
- В таблицу 2 добавили две новые строки — 1.1 (для отражения суммы задолженности за реорганизованным страхователем) и 14.1 (отражающая задолженность ФСС).
Подробнее о нововведениях приказа № 275 рассказано в этом видеоролике .
Особых корректировок, способных значительно повлиять на правила заполнения 4-ФСС за 2 квартал 2019 года, в последнее время не вносилось. Это касается не только правил заполнения, но и формы (бланка) этого отчета. По этой причине мы не называем новой форму 4-ФСС за 2 квартал 2019 года.
Актуальный бланк 4-ФСС за 2 квартал 2019 года вы можете скачать .
По-прежнему порядок заполнения 4-ФСС регламентируется приказом Фонда соцстрахования от 26.09.2016 № 381 (приложение № 2).
Этапы заполнения расчета
В предыдущем разделе мы выяснили, что форма 4-ФСС за 2 квартал 2019 года новой не считается. Следовательно, мы можем смело заполнять ее по тем же алгоритмам, которые использовали ранее (начиная с отчетности за 9 месяцев 2017 года).
- Определиться с составом расчета (минимально допустимый набор разделов — 1, 2 и таблица 5 плюс титульный лист).
Подробнее о составе расчета узнайте по ссылке .
- Собрать данные (о начисленных и уплаченных взносах «на травматизм», результатах спецоценки и др.).
- Выбрать способ представления — на бумаге или в электронной форме (возможность такого выбора есть только у страхователей со среднесписочной численностью работников не более 25 человек, для остальных доступен лишь электронный способ).
О нюансах подсчета численности сотрудников расскажет эта публикация .
- Представить расчет в фонд — не позднее 22.07.2019 на бумаге (лучше сделать это до 19 июля) и 25.07.2019 в электронном виде.
Получив в ответ на отправленный расчет отрицательный протокол из фонда, поторопитесь с исправлением ошибок. Принятым расчет будет считаться только после того, как проверкой не будут выявлены ошибки. Если процесс исправления ошибок затянется, и электронная форма 4-ФСС за 2 квартал 2019 года будет принята фондом позднее крайней отчетной даты, возможен штраф (п. 1 ст. 26.30 закона об обязательном соцстраховании от НС и ПЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Подробная инструкция с кодами ошибок, подсказками по их устранению и размерами штрафов за опоздание с расчетом находится .
Полугодовой расчет: разбираемся на примере
Рассмотрим на примере, как заполнить расчет по итогам полугодия. Обратите внимание, что показатели для расчета собираются нарастающим итогом — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год, поэтому расчет, хотя и содержит данные в том числе за 2 квартал, но в целом объединяет полугодовые показатели (п. 5.4 Порядка, утвержденного приказом № 381).
Пример
В ООО «Красный Бор» трудятся 38 человек. Перед оформлением 4-ФСС за первое полугодие специалисты ООО «Красный Бор» собрали необходимую информацию:
1. Определились с составом расчета с учетом того, что в компании отсутствовали несчастные случаи, пособия по НС и ПЗ в отчетном периоде не выплачивались, сотрудники по договору аутсорсинга другим компаниям не передавались. В результате показатели для заполнения таблиц 1.1, 3 и 4 отсутствуют — указанные таблицы не заполняются и не представляются (п. 2 Порядка, утвержденного приказом № 381). Заполнить необходимо титульный лист и обязательные разделы 1, 2 и 5.
2. Рабочих мест с вредными и/или опасными условиями труда в ООО «Красный Бор» нет.
3. По данным спецоценки, проведенной в 2018 году, обследовано 12 из 25 подлежащих данной процедуре рабочих мест. Эти данные будут отражены в полугодовом расчете.
4. Сведения о суммах облагаемых взносами выплат и начисленных травмовзносах представлены в таблице:
5. Сведения по датам и суммам перечисленных взносов указаны ниже:
6. Учитывая среднесписочную численность сотрудников ООО «Красный Бор», отчет на бумаге компания подать не может. Поэтому ей необходимо представить отчет в электронной форме не позднее 25.07.2019.
Образец заполнения 4-ФСС за 2 квартал 2019 года находится по ссылке .
Сотрудники ООО «Красный Бор» отправили электронный расчет 10.07.2019. С первого раза отчитаться не удалось (из фонда пришел отрицательный протокол). После нескольких безуспешных попыток им всё же удалось исправить все недочеты (расчет был принят). Штрафных санкций не последовало благодаря заблаговременной сдаче первичного расчета и наличию достаточного времени на внесение в него корректировок.
Итоги
4-ФСС представляют все страхователи вне зависимости от наличия или отсутствия отчетных показателей. Минимально обязательный состав отчета: титульный лист, разделы 1, 2 и 5. Остальные таблицы заполняются при наличии соответствующих сведений (о количестве пострадавших от несчастных случаев в отчетном периоде, сумме расходов на выплату пособий по НС и ПЗ и др.).
Отчитаться необходимо в электронной форме (при среднесписочной численности сотрудников более 25 человек) или выбрать между электронной и бумажной формой отчета (если сотрудников меньше 25). Крайние отчетные сроки по итогам 2 квартала: 22.07.2019 для отчета на бумаге и 25.07.2019 для 4-ФСС в электронной форме.
В 2015 году взносами по соцстраху стали облагать выплаты в пользу иностранных рабочих, . Изменился порядок заполнения формы 4 ФСС: добавились новые таблицы, расчет производится с точность до копеек, доначисленные суммы должны быть отражены по результатам, как выездных, так и камеральных проверок.
В конце прошлого года были внесены изменения во все законодательные акты, регулирующие уплату страховых взносов.Остановимся подробнее на том, что касается расчета облагаемой базы и сроков сдачи отчетности, а затем рассмотрим на примере, как заполнить форму 4 ФСС, утвержденную последним Приказом № 59 от 26.02.2015 .
Порядок сдачи отчетности
Отчет обязаны сдавать все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и начисляющие им зарплату (ч.1.ст.5, ч.1.ст.9, № 212-ФЗ от 24.07.2009). В нем отражаются сведения о начисленных и уплаченных платежах на социальное страхование:
- в связи с временной нетрудоспособностью и материнством, разд. I (№ 256-ФЗ от 29.12.2006);
- от травм и профзаболеваний, полученных на производстве,разд. II (№ 125-ФЗ от 24.07.1998).
Взносы в ФСС не уплачиваются с вознаграждений, выплаченных по договорам подряда. Страхование от производственного травматизма производится только, если это прямо предусмотрено соглашением.
Отчетность ежеквартально представляется в территориальный орган по месту регистрации страхователя. Отчетные периоды : 3, 6, 9 и 12 месяцев. Допускается подача сведений обособленным подразделением по месту его нахождения, если оно самостоятельно начисляет зарплату, имеет отдельный баланс и расчетный счет.
Ответственность за нарушения
За несвоевременную сдачу отчета в ФСС предусмотрены разные штрафы для платежей по ВНиМ и травматизму.В первом случае:это пени в размере 5% от начисления за 3 последних месяца отчетного периода; но не меньше 1000 рублей и не больше 30%. Такие же санкции применяются во втором - при задержке до 180 дней, но минимум равен 100 рублям. При сдаче отчета позднее, штраф уже составит 30% от всей суммы, подлежащей уплате, плюс 10% за каждый месяц, начиная со 181 дня; верхний порог неустановлен. На должностных лиц может быть наложен административный штраф от 300 до 500 рублей.
Новые изменения с 2015 года
- Начисления по трудовым договорам с иностранцами теперь облагаются взносами на оплату временной нетрудоспособности и по материнству. Они получают соответствующее возмещение при условии, что работодатель перечислял средства в ФСС не меньше 6 месяцев.
- Ограничен размер необлагаемого размера компенсации при увольнении: 3-х кратный среднемесячный заработок (в районах Крайнего Севера - 6-ти кратный), (пп.2, п.1., ст.20.2 № 125-ФЗ от 24.07.1998).
- Предельная величина для начисления установлена в размере 670 тысяч рублей в год на одного работника (Постановление Правительства № 1316 от 04.12.2014).
- Изменился размер детских пособий. По уходу за первым ребенком минимальный размер составляет - 2 718,34, за вторым и последующими детьми - 5 436,67 рубля. Единовременные выплаты: при рождении - 14 497,80, при постановке на учет в ранние сроки беременности - 543,67 рубля.
- Организации с численностью более 25 человек, обязаны сдавать отчетность в электронном виде, с использованием усиленной квалифицированной ЭЦП (было 50).
- Суммы, подлежащие перечислению, рассчитываются с точностью до копеек (ч.7, ст.15 № 212-ФЗ от 24.07.2009).
- Изменились сроки подачи отчетности. Форму 4 ФСС нужно подавать до 20 числа (на бумажных носителях) и до 25 числа (в электронном виде) месяца, следующем за окончанием отчетного периода.
Краткая инструкция по заполнению отчета
Форма состоит из титульного листа и 2-х разделов, обозначенных римскими цифрами (I,II). Первый содержит 9 таблиц, второй — 5, итого: 14 страниц (8,9 табл. объединены на одной).Они заполняются синей или черной пастой печатными буквами (можно с помощью техники), в свободных ячейках ставятся прочерки.
Внимание. При отсутствии данных для заполнения отдельных частей формы-расчета, их не требуется формировать и представлять. Но страниц не должно быть меньше 6-ти, так как титул, приложения 1, 3, 6, 7, 10 — обязательны для сдачи всеми плательщиками взносов.
Пример.
В профилактории ООО «Нарцисс" работает 23 человека, за 1 квартал выплачена зарплата в объеме 1 149 700 рублей. На начало года не было задолженности и переплаты. В январе один работник 15 дней болел; по больничному листу получил — 10 500 рублей, из которых 2100 за счет предприятия (3 дня) и 8 400- за счет соцстраха. Сведения представлены 15 апреля 2015 года, на день сдачи платежи за март не перечислены.
На этом примере сформирован отчет, который можно использовать как образец. Сейчас многие сервисы предлагают заполнить форму 4 ФСС онлайн бесплатно, ноне всегда можно распечатать и сохранить данные. Практичнее использовать файл в формате Excel.
Титульный лист, стр. 001
В нем, как обычно заполняются все сведения об организации. Обратим внимание на некоторые моменты, отмеченные на рисунке 1:
- период: при сдаче отчета заполняются только первые две ячейки, при обращении за выделением средств на выплату — только две вторые;
- шифр проставляется в соответствии с приложениями №1 (3 первые цифры), 2 (2 вторые), 3 (2 третьи) к Приказу от 26.02.2015 ; в приведенном примере он говорит о том, что профилакторий«Нарцисс» рассчитывает взносы по общему тарифу, не относится к госучреждениям и не подпадает под льготный режим налогообложения;
- при заполнении 13-ти значного регистрационного номера, первые 2 цифры проставляют нулями.
Раздел I. Таблицы.
№ 1. (стр. 002)
В ней указываются: начисления по ВНиМ за отчетный период — 1 кв. 2015 г, расходы по больничному листу за счет средств ФСС, перечисленная сумма. Поскольку последний месяц квартала не был оплачен, то показывается задолженность перед фондом.Код по ОКВЭД заполняется только организациями, уплачивающими взносы по сниженным тарифам и соответствующим видам деятельности (п.8, 11 ч.1; ч.1.4, 1.5 ст.58 № 212 -ФЗ).
№ 2. (стр. 003)
Содержит сведения о количестве дней временной нетрудоспособности и пособиях, выплаченных за счет средств фонда, ее форма немного изменена.Если таких выплат не было — приложение не включается в отчет.
№ 3. (стр. 004)
На рисунке 2 показано, как заполнить таблицу 3 формы 4 ФСС. Общая сумма начисленной зарплаты, с которой должны быть удержаны взносы, уменьшается за счет выплаченного пособия. В итоге, остается база для начисления по ВНиМ. Строка 3 заполняется, только если имеются выплаты, превышающие предельный установленный размер на 2015 год: 670 000 рублей. Строки 5 — 7, соответственно, при наличии указанных условий.
Добавим, что это требуется потому, что тариф для СПН (5) на 2012-2018 годы равен 0, а для иностранных работников — 1,8%.
№ 3.1.
Включается в отчет, если в отчетном периоде были выплаты в пользу иностранцев, работающих по патенту. Граждане ЕАЭС и высококвалифицированные специалисты в ней не указываются.
№ 4.
Она предназначена для компаний,занятых внедрением результатов интеллектуальной собственности, работающих в сфере информационных технологий и в особых экономических зонах, уплачивающих страховые взносы по льготным тарифам, установленным ч.3 ст.58 № 212-ФЗ.
№ 4.1.
Заполняется ИП и организациями, применяющими УСН, а также совмещающими эту систему с ЕНВД по отдельным видам деятельности или патентной системой, имеющими право на уплату по сниженным тарифам, предусмотренным ч. 3.4. ст.58 № 212-ФЗ.
№ 4.2.
Эта таблица обязательна только для некоммерческих объединений на упрощенной системе налогообложения, осуществляющих деятельность в сфере социального обслуживания, здравоохранения, культуры и спорта, уплачивающих взносы по тарифам ч. 3.4. ст.58 № 212-ФЗ.№ 4.3.
Заполнять это приложение должны плательщики, работающие на ПСН , в отношении зарплаты работников, занятых соответствующей деятельностью. По каждому используемому патенту заполняется отдельная строка. Исключения: ИП, сдающие в аренду собственную недвижимость (дома, землю), занятые розничной торговлей и оказанием услуг общественного питания через стационарные объекты площадью менее 50 кв. м.
№ 5.
Ее формируют организации, которые в отчетном периоде производили выплаты пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком, оплату дополнительного отпуска матерям детей-инвалидов и так далее.Все, кто заполняет таблицу 5 формы 4 ФСС, должны следить, чтобы данные в графе 5 совпадали в приложениях 5 и 2 (Рисунок 3).
Раздел II. Таблицы.
Данные этого раздела заполняются с учетом кодов ОКВЭД и Порядка отнесения организации к классу профессионального риска, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития № 55 от 31.01.2006 года в соответствии с Классификацией (№ 625н от 25.12.2012).
№ 6.(стр. 005)
Представляет собой расчет базы по страхованию от производственного травматизма. В ней обязательно проставляется код основной деятельности. В приведенном примере облагаемая сумма одинакова для обоих разделов (табл.2 и 6), код 85.11.2 -это 1 класс риска, соответствующий ему тариф - 0,2%.
№ 7.(стр. 006)
Подробнее рассмотрим, как заполнить таблицу 7 формы 4 ФСС. Исчисленные страховые платежи с базы, указанной в табл.6 проставляется в строке 2 (гр. 3) и ниже расшифровываются помесячно. В строке с кодом 16 указывается уплаченная за отчетный период сумма за минусом марта (766,40). Она показана в графе 19 как задолженность на дату сдачи отчета.В строку 20 ее не вносят, так как недоимкой она не является (рисунок 4).
1 139200,00 × 0.002 = 2 278,40
Примечание: Кстати сформировать и сдать отчетность в ФСС вы можете при помощи онлайн-сервиса "Мое дело" .
Для тех, кто готовит отчетность с помощью программы 1С, будет полезен представленный ниже видеоматериал.
Куда, в какие сроки и по какой форме сдавать Расчет по форме 4-ФСС в 2018 году мы рассказывали в нашей . О порядке заполнения 4-ФСС в 2018 году расскажем в этом материале и покажем на примере, как заполнить 4-ФСС за 1 квартал 2018.
Заполнение 4-ФСС в 2018 году
Порядок заполнения 4ФСС в 2018 году раскрывается в Приложении № 2
Правила заполнения 4-ФСС в 2018 году предусматривают как общие требования к заполнению, так и порядок заполнения титульного листа и конкретных таблиц формы.
Напомним о некоторых общих требованиях к заполнению формы 4-ФСС. Эти требования наиболее актуальны для тех страхователей, которые сдают Расчет на бумаге. Ведь при передаче отчета электронно любая программа для заполнения 4-ФСС в 2018 году не только обеспечит соответствие отчета формальным требованиям, но проверит корректность заполнения отдельных показателей (например, при суммировании данных о начислениях или оплате взносов за квартал).
Что касается бумажного расчета, то он может быть как подготовлен на компьютере и распечатан на принтере, так и заполнен от руки печатными буквами шариковой либо перьевой ручкой черного или синего цвета.
В каждую строку и соответствующую ей графу вписывается только один показатель. При отсутствии показателя ставится прочерк.
Если в форме 4-ФСС допущена ошибка, неверное значение перечеркивается, вписывается правильное. Исправление заверяется подписью страхователя или его представителя с указанием даты исправления. Если у страхователя есть печать, исправления нужно заверить ею.
Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства не допускается
После того, как форма в нужном объеме таблиц будет подготовлена, в Расчете проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле «стр.». На каждой заполняемой странице в верхней части нужно обязательно заполнить поля «Регистрационный номер страхователя» и «Код подчиненности». Найти эти данные можно в уведомлении (извещении), полученном страхователем при регистрации в территориальном органе ФСС.
Внизу каждой страницы Расчета ставится подпись страхователя (его представителя) и указывается дата подписания.
Подробный порядок заполнения таблиц формы приведен в Приложении № 2 к Приказу ФСС от 26.09.2016 № 381.
Обращаем внимание, что для тех страхователей, которые зарегистрированы в органах ФСС субъектов РФ, участвующих в пилотном проекте, особенности заполнения формы 4-ФСС утверждены Приказом ФСС от 28.03.2017 № 114.
4ФСС (последняя редакция) 2018: образец заполнения
Приведем на условных цифровых данных для формы 4-ФСС 2018 пример заполнения за 1 квартал.
Обращаем внимание, что при заполнении 4-ФСС за 1 квартал 2018 года на титульном листе формы нужно указать код отчетного периода 03, а календарный год - 2018.
Образец заполнения 4ФСС за 1 кв 2018 представим только в составе обязательных для всех страхователей таблиц 1, 2 и 5.
Скачать пример заполнения 4ФСС за 1 квартал 2018 года можно .
Обращаем внимание, что расходы на пособия по временной нетрудоспособности и возмещение по ним средств из Соцстраха в форме 4-ФСС с 01.01.2017 не показываются. Они теперь отражаются в Расчете по страховым взносам. О так, как в РСВ отразить возмещение из ФСС, мы рассказывали в отдельной .
Если же страхователь подает уточненную форму 4-ФСС за периоды, истекшие до 01.01.2017, то в ней нужно будет показать как больничные, так и возмещение произведенных расходов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности. О том, как это сделать, мы напоминали .
Заполнение 4 фсс по беременности и родам сейчас не производится . Организации-плательщики страховых взносов сдают в 4-ФСС только на "травматизм" (НС и ПЗ) должны будут предоставить в органы ФСС отчетность по форме 4-ФСС за 2019 год. Форма отчета утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016г. №381 . Данным приказом утвержден и Порядок заполнения формы с примером и пояснениями . Ниже дается пример, образец заполнения формы 4-ФСС за 2019 г.
Форма отчета ФСС стала в 2 раза меньше. Из нее убрали таблицы, которые заполняются для налоговой инспекции, оставили только расчет на "травматизм. Теперь этот отчет посвящен только взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Порядок начисления, уплаты и представления отчетности по этому виду взносов установлен Законом от 24 июля 1998 № 125-ФЗ .
Изменения коснулись, в том числе шифров плательщиков страховых взносов в части категории плательщиков страховых взносов по коду 101.
Примечание : Приведен справочник шифров страхователей страховых взносов в Фонд Социального Страхования для заполнения формы 4-ФСС.
В форму 4-ФСС внесены изменения для страхователей, которые предоставляют персонал в другие организации или к ИП
Форма отчетности 4-ФСС дополнена новой таблицей №1.1, которую должны будут заполнять те страхователи, которые временно направляют своих работников по договору о предоставлении труда персонала для работы в другие организации или к ИП. Приказ Фонда соцстрахования от 04.07.16 № 260 с соответствующими изменениями в форму расчета зарегистрирован Минюстом 20 июля 2016 года, и вступит в силу с 1 августа 2016.
к меню
4-ФСС для «пилотников»: новые правила заполнения
Начиная с I квартала 2017 года представлять 4-ФСС страхователи должны по новой форме . В связи с этим Соцстрах утвердил порядок заполнения обновленного расчета участниками пилотного проекта.
Примечание : Приказ ФСС от 28.03.2017 № 114
В регионах, участвующих в пилотном проекте ФСС, выплату пособий по больничным листам производят не работодатели, а непосредственно отделения Фонда. При этом число таких регионов ежегодно растет. Так, в частности, в период с 2017 по 2019 (включительно) к проекту присоединяться еще 39 регионов (по 13 регионов в год).
Порядок заполнения расчета 4-ФСС для участников проекта среди прочего предусматривает свои особенности указания информация для «бывалых пилотников» и страхователей, которым только предстоит присоединиться к проекту.
Примечание : Новые правила частично вступают в силу уже с отчетности за I квартал 2017 года.
к меню
КУДА сдавать отчет, СРОКИ и СПОСОБЫ СДАЧИ 4-ФСС
Куда сдавать расчет
Если у организации нет обособленных подразделений, то расчет сдавайте в территориальное отделение ФСС по ее местонахождению (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 ). То есть по месту регистрации организации.
Если же обособленные подразделения у организации имеются, то форму 4-ФСС нужно сдавать в следующем порядке. Расчет представьте в территориальное отделение ФСС по местонахождению обособленного подразделения, только если:
- такое подразделение имеет расчетный (лицевой) счет
- и самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам.
Примечание : При этом в форме 4-ФСС укажите адрес и КПП обособленного подразделения.
Когда же названные условия или хотя бы одно из них не соблюдаются, все показатели по такому подразделению включите в расчет по головному отделению организации и сдайте по его местонахождению. Так же поступите, если обособленное подразделение находится за рубежом. Это следует из положений пунктов 11, 14 статьи 22.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
к меню
Сдавать расчеты по форме 4-ФСС нужно по итогам каждого отчетного периода
Таких периодов четыре: I квартал, полугодие, девять месяцев и год:
- На бумаге их нужно подавать не позднее 20 -го
- В электронном виде – не позднее 25 -го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Если крайний срок сдачи расчета приходится на выходной, отчитайтесь в ближайший рабочий день. Это следует из Гражданского кодекса РФ. Хотя правило о переносе сроков прямо не прописано в Законе от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, можно применять другие отрасли законодательства по аналогии.
Контур.Экстерн: Как легко сдать новую форму 4-ФСС через оператора ЭДО
к меню
Штрафы, Чем грозит несвоевременная сдача расчета
Страхователя, который не представил вовремя отчет по несчастным случаям, оштрафуют по пункту 1 статьи 26.30 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ . Штраф – 5 процентов от суммы взносов , которая причитается в бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30 процентов от суммы взносов по расчету, а минимальный – 1000 руб.
Кроме того, за несвоевременное представление расчета по страховым взносам на травматизм предусмотрена и административная ответственность. По заявлению ФСС России суд может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя) на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ).
Кроме этого, страхователя могут оштрафовать за отказ представить документы, которые подтверждают правильность начисления взносов, и за пропуск срока. Сумма штрафа – 200 руб. за каждый непредставленный документ. Штраф за это же нарушение для должностных лиц – 300–500 руб. (ст. 26.31 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, п. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).
Примечание : Если по каким-либо причинам вы не согласны с решением территориального отделения фонда, его можно обжаловать.
к меню
Штрафы за несоблюдение установленного способа представления расчетов по страховым взносам
- предусмотрен штраф – 200
руб. (ст. 26.31 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).
Штраф за это же нарушение для должностных лиц – 300–500 руб. (п. 3 ).
Отчетность по форме 4-ФСС представляется по установленной форме следующими способами:
- на бумажном носителе ;
- электронно по телекоммуникационным каналам связи .
Форма 4-ФСС предоставляется в ФСС на бумажных носителях, если не превышает 25 человек. В противном случае отчетность необходимо предоставить в электронном виде, заверив ее электронной цифровой подписью.
Если Вы отослали отчетность по форме 4-ФСС по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
Если электронный расчет 4 ФСС из-за допущенных ошибок не прошел логический контроль, но при этом он был передан в ФСС своевременно, то чиновники не вправе привлекать страхователя к ответственности за опоздание с отчетностью. К такому выводу пришел арбитражный суд Московского округа в постановлении от 06.03.15 № А40-109343/14 .
Суды трех инстанций признали штраф неправомерным, потому что статья 19 Закона № 125-ФЗ предусматривает ответственность за непредставление в установленный срок отчета в ФСС. А если спецоператор связи подтвердил, что страхователь отправил отчет на шлюз приема расчетов 25 января, то есть в установленный срок. И то, что отчет был сдан с ошибочными параметрами расчета, не является доказательством нарушения срока сдачи отчетности, поскольку указанные ошибочные параметры расчета не имеют отношения к сроку подачи отчетности. Поскольку исходный расчет 4-ФСС был направлен своевременно, оснований для штрафа нет.
к меню
Отчетность 4-ФСС на бумаге сдается
:
- лично;
Примечание : Необходимо предъявить паспорт
- через своего представителя;
- направлен в виде почтового отправления с описью вложения.
При отправке отчетности по почте днем его представления считается дата отправки .
к меню
Порядок заполнения формы 4 ФСС с примером и пояснениями
Правила подготовки декларации взноса за "травматизм" прописаны в Порядке, утвержденном приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381. Во многом они совпадают с правилами для налоговой отчетности. В расчете по форме 4-ФСС обязательно заполните титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Остальные таблицы – только если есть данные, которые необходимо отразить. Таковы требования пункта 2 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381.
При заполнении формы Расчета в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных формой Расчета, в строке и соответствующей графе ставится прочерк .
Среднесписочная численность в 4-ФССУточненный расчет составляют по форме, которая действовала в периоде, за который вы выявили ошибки. Номер уточненного расчета укажите на титульном листе в поле «Номер корректировки». Например, если вы впервые уточнили расчет за II квартал 2018 года, поставьте номер 001.
Если возникла недоимка, то предварительно перечислите в фонд остаток взносов и пени. Тогда вам не начислят штраф (подп. 1 п. 1.4 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Примечание : Уточненные расчеты по форме 4-ФСС за периоды до 1 января 2017 года сдавайте в отделения ФСС (ст. 23 Закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Не важно, что в них входят сведения не только о взносах на травматизм, но и о взносах на обязательное соцстрахование. Подробнее см. Как внести изменения в расчеты по страховым взносам (ЕРСВ).
Организация обязана пересчитать и доплатить взносы, если фонд повысил тариф из-за смены основного вида деятельности. При этом, когда организация получит уведомление об изменении тарифа, то, скорее всего, расчет 4-ФСС за I квартал уже будет сдан. Уточнять его организации не обязательно – пересчет взносов связан не с ошибкой, а с тем, что фонд установил новый тариф. Однако территориальные отделения ФСС в некоторых регионах требуют уточнить расчет за I квартал. Поэтому выясните позицию фонда по месту учета организации.
Перерасчет взносов по новому тарифу из-за смены основного вида деятельности покажите в таблице 2 расчета за полугодие:
- по строке 5 «Начислено взносов страхователем за прошлые расчетные периоды» – сумму взносов к доплате;
- строке 16 «Уплачено страховых взносов» – реквизиты платежного поручения и сумму, если уже успели доплатить пересчитанные взносы;
- строке 19 «Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода» – сумму пересчета, если еще не успели доплатить взносы.
В строку 2 «Начислено к уплате страховых взносов» пересчет не вносите, иначе не сойдутся контрольные соотношения. Показатель «на начало отчетного периода» строки 2 таблицы 2 отчета за полугодие должен быть равен начисленным взносам из графы 3 строки 2 таблицы 2 отчета за I квартал (приказ ФСС от 09.03.2017 № 83). Кроме того, неоплаченный пересчет не задолженность, поэтому не указывайте его по строке 20.
ФСС может уменьшить тариф взносов «на травматизм», если у организации . Пересчитайте взносы по новой ставке с начала календарного года. Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей (ст. 26.12 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). При этом безопаснее подать уточненку по форме 4-ФСС.
В расчете нет специальных строк, где можно указать, как вы пересчитали взносы. Ревизоры из фонда просто не поймут, откуда возникла переплата. Не забудьте поменять тариф взносов на актуальный. Его указываете в строках 5 и 9 таблицы 1 расчета. В таблице 2 уточненки за I квартал укажите:
- по строке 2 «Начислено к уплате страховых взносов» – начисления, пересчитанные по пониженному тарифу;
- строкам 9 «Задолженность за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода» и 11 «За счет переплаты страховых взносов» – сумму переплаты, которая образовалась у организации;
- строке 16 «Уплачено страховых взносов» – фактически перечисленные суммы взносов.
Как вернуть переплату взносов на "травматизм"
Данные для примера заполнения 4-ФСС за 9 месяцев 2017 г.
Ниже даны исходные данные для примера, как заполнить форму 4-ФСС, если организация использует труд инвалидов.
В организации работает один инвалид II группы. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитаны:
- по тарифу 0,2 процента (1-й класс профессионального риска согласно Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска) – с выплат всему персоналу, кроме инвалида;
- по тарифу 0,12 процента (0,2 × 60%) – с выплат инвалиду.
По состоянию на 1 января 2017 года организация имела задолженность перед ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за декабрь 2016 года в размере 290 руб. В течение отчетного периода взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний перечислены в следующих размерах:
- в январе – 290 руб. (взносы уплачены 12 января – за декабрь 2016 года);
- в феврале – 76 руб. (взносы уплачены 12 февраля – за январь 2017 года);
- в марте – 76 руб. (взносы уплачены 14 марта – за февраль 2017 года);
- в апреле – 76 руб. (взносы уплачены 13 апреля – за март 2017 года);
- в мае – 86 руб. (взносы уплачены 12 мая – за апрель 2017 года);
- в июне – 86 руб. (взносы уплачены 14 июня – за май 2017 года);
- в июле – 86 руб. (взносы уплачены 12 июля – за июнь 2017 года);
- в августе – 86 руб. (взносы уплачены 14 августа – за июль 2017 года);
- в сентябре – 86 руб. (взносы уплачены 12 сентября – за август 2017 года).
Взносы за сентябрь 2017 года в сумме 86 руб. были перечислены в октябре 2017 года, то есть за пределами отчетного периода.
Состояние расчетов с ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, расчетную базу и сумму начисленных страховых взносов бухгалтер отразил в форме 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года. Несчастных случаев на производстве в организации не было. Мероприятия по профилактике травматизма и профзаболеваний не финансировались. Поэтому таблицы 3 и 4 формы 4-ФСС бухгалтер не заполнял.
В течение 2016 года страхователь оценку условий труда. В таблицу 5 бухгалтер внес ее результаты.
к меню
ШЛЮЗ ПРИЕМА РАСЧЕТА ФОРМА 4-ФСС С ЭЦП - ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ
Сервис предназначен для приема отчетов по форме 4-ФСС в электронном виде от страхователей, зарегистрированных в установленном порядке в Фонде социального страхования РФ и имеющих возможность использования электронной подписи. Зайти на сайт ФСС РФ шлюз приема 4-ФСС.
к меню
ВИДЕО: Новый 4-ФСС, Какие изменения учесть в отчете, начиная с отчетности за девять месяцев 2017
Смотреть видео на youtube.comПрограмма:
- Что изменилось в форме расчета 4-ФСС за девять месяцев. Новые разъяснения ФСС и других ведомств по взносам на травматизм
- Недавние разъяснения ФСС, которые важно учесть при отражении выплат сотрудникам, смена позиции.
- Как не ошибиться с ОКВЭД в отчете: как определить и где проверить. Зависимость тарифов от ОКВЭД, заполнение таблицы 1.
- Что учесть при заполнении строки «Среднесписочная численность сотрудников»: как не ошибиться в подсчете показателя.
- Кто сейчас должен подписывать отчет в ФСС. Требования к электронной подписи. Доверенность.
- Особенности заполнения таблицы 1.1.
- Какие долги перед ФСС и переплаты в фонд отражать в таблице 2. Какими датами ограничивать данные: по факту уплаты, по факту начисления.
- Особенности заполнения таблиц 3 и 4.
- Как заявлять расходы на улучшение условий труда. Какие мероприятия финансирует ФСС и как возместить.
- Что учесть, отражая данные о спецоценке условий труда.
- Ошибки в 4-ФСС. Контрольные соотношения для проверки отчета
- Тариф взносов на травматизм
- Среднесписочная численность работников для 4-ФСС
- Как сдавать и подписывать расчет 4-ФСС. Ошибки при отправке электронных отчетов
- Как заполнять специальные таблицы 4-ФСС
- Как ФСС финансирует мероприятия по сокращению травматизма
- Сведения о спецоценке и медосмотрах. Таблица 5 расчета
- Ответственность за неуплату взносов на травматизм и опоздание с 4-ФСС
- Округление в 4-ФСС. Советы бухгалтерам
к меню
Программа "Подготовка расчетов для ФСС" в режиме онлайн на сайте фонда
Программа предназначена для предприятий и организаций. Версия: 2.0.4.17, Дата: 09.11.2015, Имя файла: setup_arm_fss_single_2_0_4_17.zip - локальная однопользовательская версия, Размер, байт: 25 538 704
Расчеты "Форма 4-ФСС", начиная с 1 квартала 2015 года, заполняются по форме, утвержденной приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 февраля 2015 № 59
Функции программы:
1) отчетность: заполнение расчетов "Форма 4-ФСС" и "Форма 4а-ФСС";
2) печать расчетов;
3) выгрузка расчетов в файлы XML; шифрование файлов XML и их передача через шлюз; просмотр квитанций по переданным расчетам
Скачать программу подготовки и отправки 4-ФСС.
к меню
Основной новостью в сфере начисления страховых взносов в 2017 году было то, что Фонд социального страхования и Федеральная налоговая служба поделили между собой расчеты и проверки уплаченных страховых сумм.
Перед тем как переходить к правилам заполнения формы ФСС-4, отметим, что согласно последним правилам, все организации, в которых работает 25 и более сотрудников, обязаны сдавать этот отчет только в электронной форме, с помощью специальной программы. Для этого необходимо иметь усиленную квалифицированную .
«Нулевую» форму ФСС-4 приходится сдавать организациям, фактически не ведущим деятельность, а значит, не начисляющим сотрудникам зарплату либо вообще таковых не имеющим. Для ФСС это не имеет значения, иначе говоря, Фонду также необходимо знать периоды, когда сотрудникам зарплата не начислялась.
